就在最近，2025年6月的时候，国家税务总局宁夏回族自治区税务局根据举报线索，把宁夏中卫市税务局第一稽查局给安排上了任务。这个稽查局对中宁县杞鑫枸杞苗木专业合作社展开了调查。这个合作社是吴某和吴某娟还有周某负责的。通过调查发现，这个合作社在2021年的时候有问题。他们通过虚构采购业务、让别人帮他们代开免税的增值税普通发票，还有把资金违规回流到自己账上这些手段，来隐瞒真实的经营情况，并且还没有给个人所得税代扣代缴。这次他们被罚了40.37万元。 刚开始的时候，宁夏中卫市税务局检查人员对合作社展开了分析。发现这个合作社在2021年里密集取得了很多免税农产品增值税普通发票。这些发票的项目都是“羊粪”、“牛粪”、“猪粪”，累计金额近百万元。这些发票都是从自然人手里买来的。检查人员觉得一个中等规模的苗木合作社，短期内大量买进有机肥显得很奇怪。 检查人员进一步查看了合作社申报信息和发票明细，发现问题更加严重。这些大额采购在账簿上只有购销合同和发票做凭证，入库单、领用记录和运输单据都没有。成本核算好像是建立在空中楼阁上一样。 检查组随后去实地走访核实情况。合作社负责人周某解释说这些肥料是从各地农户手里零散收购的优质有机肥。周某说数量大一些也没问题，都是为了基地长远发展。当问到为什么没有规范记录时，他说农村搞种植没那么讲究，肥料直接堆到田边地头用了谁还记账过磅呢？ 检查人员结合账务与实地核查情况开始追踪资金流向。发现合作社向吴某、万某等人支付完购粪款后不久，这些钱并没有沉淀下来而是开始异常流转。数笔资金汇集到吴某娟个人账户中，然后迅速分流转出到朱某、王某东、王某军等人账户中形成闭环流动过程。 调查发现这整个过程金额高达94万余元，和发票金额吻合紧密。 随后检查组对涉案开票人及中间人进行了询问查证他们承认他们没有和合作社发生真实交易行为，所谓卖“牛粪”、“羊粪”的业务都是假的。 最终宁夏中卫市税务局稽查部门根据相关规定对中宁县杞鑫枸杞苗木专业合作社的违法行为作出了追缴税款并处罚款共计40.37万元的决定。