给小企业做现金流量表，其实就是想知道企业这段时间到底有多少钱流进又流出去，用软件跟手工配合着做最省心。照着《小企业会计准则》，先把现金流动分成经营、投资、筹资三块，每块再拆成收进来和付出去的钱，这样看就很清楚了。 平时做账的时候，销售商品或者提供劳务收的钱，一定要把价税合计算在一起填进去，别分开算。比如卖出去50000元产品，顾客只付了40000元，剩下的暂欠着，填在“销售商品、提供劳务收到的现金”里就是58500元（50000加上增值税8500）。罚款、政府补助这些跟经营活动沾边的钱，还有代垫的运费收回来的时候也填在这里；代垫运杂费花出去的时候记在“支付其他与经营活动有关的现金”里。比如卖了80000元货，代垫了444元运费，就把80000元填在“销售商品”那一栏，把444元填在“收到其他”一栏。 买原材料或者商品付的钱，不管是预付款、现付还是赊购后补付，只要是这一期付的都算进去。比如买材料花了80000元，增值税是13600元，运杂费444元，把它们加在一起就是94044元填在“购买原材料”那一栏。给职工发工资和交社保，先看应付职工薪酬借方发生了多少金额，再把不是现金结算的福利产品金额剔除掉剩下的填进去。比如一共付了560000元社保和工资，又发了234000元福利产品，就只填560000元在“支付职工薪酬”那里。 投资活动这块主要是看买进卖出的情况。收回短期投资或者长期投资收到的本金都算进来，利息不算。比如年初买了61000元的短期投资（里面有1000元已宣告的股利），年底卖了72000元钱出去，那收回投资的现金就是72000元。取得投资收益收到的红利和利息也填在这里，比如收到20000元红利存进了银行账户。处置固定资产或者无形资产的收入减去清理费用后的净额才是收回的现金。比如卖了专利权收了50000元钱。 筹资活动主要就是借钱和引进资金的事儿。借入长短期借款只要收到了就填进去，不管以后还不还。比如借了60万元款当年还了50万元利息付了3万元钱。吸收股东投资收到的钱不管是增加注册资本还是资本公积都算进来。比如股东投进来20万元钱里面有15万是增资的5万是资本公积的都算作收到了20万元钱。