公司全额负责社保缴纳的情况下，会计分录是怎么处理的呢？ 有些企业把社保的成本都记在公司头上，这个做法听着简单，但很容易在基数、科目归属和扣款时间上出岔子。财务部门得先把单位部分和个人部分分清楚，再决定什么时候计提、缴纳还有扣工资，这样就能避免账目多记或者少记带来的税务麻烦和资金损失。把从银行扣款到发工资的全过程拆成四步，大家就能更方便地套用了。银行扣缴五险的时候，先把单位应该出的部分记进管理费用，把个人应该出的部分挂在其他应收款上。公积金这一块儿，按当地的比例来计提，可别搞错了合计数。交公积金的时候，就是真的把钱给银行了，对账单上能看到流水。发工资的时候，把个人的社保和公积金一次性扣回来，实发工资自然就算出来了，也不用担心现金流量表和工资表对不上号。 新旧会计准则衔接起来的时候，该怎么选路径呢？已经执行新会计准则的公司，缴纳社保和公积金的时候直接走应付职工薪酬科目，计提的时候再转到费用科目里。没执行新准则的公司还是按老办法来就行。 最后说说代扣员工个人社保的思路：文件里写得很清楚，社保由企业和个人共同负担。先计提企业负担的部分，这时候做一笔会计分录。到了发工资的时候，从工资里把个人负担的部分扣回来。这样一来，个人负担数和单位负担数就会自动抵消掉，期末资产负债表上“其他应收款”也就没有了余额。