江苏天赋税务师事务所在给一家中国企业做税务咨询的时候，发现了一个大问题。这家叫A公司的国企，是B合伙企业的法人合伙人。双方定好的分配比例是22%。在2024年度汇算清缴时，A公司没按规定确认应纳税所得额，因为B合伙企业那年没分钱。 事务所发现，A公司虽然没做账，但根据财政部和国家税务总局的规定，不管合伙企业分不分钱，只要当年有利润，合伙人就有交税的义务。团队进一步查证了B合伙企业的资料，发现这家公司账面上有个很大的漏洞。 鉴证报告里显示，B合伙企业2024年的账面应税所得是负数，也就是亏了993.45万元。这是因为B合伙企业把4.26亿元的利息收入给调减了。他们的理由是这钱还没收到。 但事务所认为，企业所得税法不适用于合伙企业，不能直接套用企业所得税的调减规定。所以这笔4.26亿元的利息收入应该按照权责发生制确认，不能因为没收到钱就不算。这样算下来，B合伙企业全年的应纳税所得额其实是4.16亿元。 按照22%的比例分给A公司，A公司应该分摊0.92亿元的应纳税所得额。A公司采纳了事务所的建议，不再直接采信那份有问题的鉴证报告。如果之前直接按那个报告来报，A公司2024年可能要少交很多税。 这个案子发生在2026年3月13日，刊登在《中国税务报》的B3版。这个案子提醒大家：合伙人不管企业分不分钱都要交税；第三方的报告也不能全信；对合伙架构要进行穿透式的风险排查。 江苏天赋税务师事务所是中国注册税务师协会认定的5A级事务所，总部在南京市。这家事务所主要给企业做涉税鉴证、一般税务咨询、代办纳税申报还有合规计划之类的服务。