年底快到了，咱们不得不把这“暂估”的事儿给了断了。这玩意儿说白了就是货已经到了，但票没到、价也没定的一个“占位符”。会计要算利润，税务要核成本，只要跨了年，这就成了颗不定时炸弹，弄不好就得多缴税、调报表，甚至被稽查。想要平平安安过个年，先把这“暂估”给好好打扫一下。 来看看几个常见的场景和做法：第一是原材料和库存商品，先按合同价或者市场价做个暂估入库，借原材料贷应付账款——暂估应付。等下个月发票来了，就把原来的分录红字冲回，再按发票金额重新入账，记得把增值税进项税额也填上。注意金额不能瞎蒙，不然税务会请你去喝茶；第二是成本费用，像水电费、服务费这些发票没到的，可以凭合同或结算单估算一下。借管理费用贷应付账款——暂估费用。次年汇算清缴前必须把票拿到手，否则就不能税前扣除了；第三是固定资产，工程完工能用的时候按合同价或预估成本做个暂估入账。下个月开始计提折旧，等发票来了再处理差额部分。税法上要求折旧按发票金额算，暂时的差异记得做递延所得税过渡。 咱们得照着这四步走：第一步全面盘点，建个台账把所有暂估事项都登记清楚；第二步合理估价，合同、报价单、历史数据三选一；第三步及时入账，所有事项必须在12月31日之前做完；第四步跟踪发票，指定专人负责“谁收票谁冲账”。 最后提个醒，这四个坑千万别踩：第一别长期挂账不处理超过12个月；第二金额不能太高了跟市场价差太远；第三收到发票一定要及时冲回；第四税会差异千万别忘记调整分录。只要按部就班把这些事儿都办了，这个年就过得踏实了。