公司全额承担社保，做账的时候怎么做呢？ 先弄清楚，社保单位全包到底包什么？听起来简单，但是有时候容易在基数、科目归属、扣款时机这些地方犯错。财务人员需要把单位和个人部分区分清楚，才能决定什么时候计提、什么时候缴纳、什么时候从工资里扣回。不然就会有账面错误导致税务风险和资金损失。 整个流程拆分成四步来做：银行扣款、计提公积金、发薪扣款。第一步是银行扣缴五险，把单位负担的部分计入管理费用-社会保险，把个人负担的部分挂账在其他应收款-职工社会保险。第二步是计提住房公积金，按当地比例把单位和个人负担的部分分别计入管理费用和其他应收款。第三步是缴纳住房公积金，这一步是真掏钱。第四步是发放工资时扣除个人部分，把之前挂账的钱给扣回来。 还有个新旧准则的衔接问题。如果执行了新会计准则，缴纳社保和公积金的时候要用到应付职工薪酬科目，计提的时候再结转成本。如果没执行新准则的话就直接记入费用科目就好了。 还有个代扣员工个人社保的思路要注意文件的规定：社保是双主体缴费，企业部分走成本，个人部分也走成本，只是后期从工资里扣回。计提企业承担部分时计入管理费用-社会保险费和应付职工薪酬-社会保险费；缴纳并代扣个人部分时从应付职工薪酬-社保保险费和应付工资里扣出；发放工资时再把实发金额给员工。 这样一条线下来个人和单位负担的部分自动对冲掉了，资产负债表里的其他应收款也就清零了，不会出现长期挂账的情况。