咱今儿个聊聊增值税会计怎么处理，我这就给大伙把10个主要科目和10种常见情况讲通透。先看科目这块儿，其实一般纳税人得在“应交税费”下面再挂上10个明细：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税。这10位算是咱的“亲人”，分工明确，能把当月的、当期的、还没转的、预缴的以及留抵的状态全装进去，以后不管是啥业务，都能在这儿找到个对应的地方。 接着说这10类高频场景，分录和逻辑我这就一次性给齐。第一种是买税控设备和维护费抵税，买的时候记管理费用，抵减时冲减费用就行了。第二种是小微企业免税，先计提再减免，免税部分直接进营业外收入，不影响利润总数。第三种是把期末留抵税额转到进项税科目里，这就好比提前把未来能抵扣的钱预支进来。 第四种就是怎么交当月、上月和预缴的增值税。小规模纳税人直接借应交税费贷银行存款就行。一般纳税人的话，当月交就记“已交税金”，上月没交的就借未交增值税贷银行存款；要是预缴了款，月末必须结转一下，否则“预交增值税”科目会一直挂着余额。第五种是转出多交或未交的增值税，多交的会自动抵减下期欠税，不用人工找零。 第六种是进项税额转出咋做账？通常是借其他科目贷应交增值税的进项税额转出。关键点是资产报废、发福利这类用途变了的情况，得赶紧做转出处理。第七种是出口退税的三步曲：申报后收到批文先挂应收款，实际收到钱再转回来；如果退税额比专用发票上的少，差额得算成本里。 第八种是差额征税咋开票咋记账？允许抵扣的销项税额直接冲减成本就行。比如经纪代理、劳务派遣这些允许差额扣除的业务都能用这方法把税负降下来。 最后说说新旧衔接和报表项目的变化。从新规发下来那天起新发生的交易都得按新规矩办；2016年5月1日到新规生效那天之间的历史数据如果要调整也得按新规来。原先废止的财会文件也一并作废了。 报表上的名字也改了：原“营业税金及附加”改成了“税金及附加”，核算范围更大了，房产税、土地使用税、车船税、印花税都归这儿管了；收到消费税等返还款时冲减这个科目；增值税返还则计入营业外收入。做账的套路是计提时借税金及附加贷应交税费；缴纳时借应交税费贷银行存款；期末结转后这科目就没余额了，保证利润表和资产负债表口径一致。