2024年1月，匠匠所在的甲公司开了个会，专门讨论风险内控这事儿。甲公司是搞石油炼油和化工的上市公司，也是国有控股的。2026年冲刺阶段来了，现在冲刺做题很重要，今天开始第三轮的练习，大家一起加油！ 这次研讨会上，他们提到了四个核心目标：要提升核心竞争力，把高质量发展搞上去，打造世界一流的能源化工企业。还给自己定下了具体的指标体系，比如2023年要让利润总额增长7%、资产负债率不超过60%、净资产收益率得达到9%、营业现金比率不低于10%、研发经费投入得占4%，全员劳动生产率还要增加6%。 接下来，大家分析了面临的主要风险。第一是宏观层面的问题，像国家间贸易摩擦不断，地缘政治风险高，全球经济也在走下坡路。第二是市场的事儿，国际油价波动大，国内炼油加工量已经到了高峰阶段，大宗石化产品过剩了，大家对成品油的需求也差不多饱和了。第三是技术上的短板，有些关键设备还得靠进口，没国产替代品；科研人员收入不高，核心人才流失严重。第四是运营上的麻烦事，因为去年市场需求不足，现在化工产品库存堆积如山；信用政策又宽松，应收账款比例偏高；有些下属公司甚至亏本经营了。 针对这些问题，大家商量了应对的办法。一是要加强对形势的研判和产业布局的优化；二是要加快发展新能源、新材料、新经济这“三新”业务。对于投资项目来说，不管金额大小，只要分管投资的副总经理审批了就能实施。 关于监督考核这块也有不少规定。第一是要把评价范围优化一下，只对内部控制运行的有效性进行全面检查。第二是要细化内控缺陷认定的标准，对发现的问题进行综合分析和全面复核后再做结论。第三是简化审批程序的流程：根据评价报告编制好之后报风险管理领导小组批准就能对外披露了。 这次讨论涉及到了《企业内部控制基本规范》中的五个目标：经营管理合法合规目标、资产安全目标、财务报告及相关信息真实完整目标、提高经营效率和效果目标还有促进企业实现发展战略目标。 至于可能产生的负面影响也很明确：宏观因素让经济下行风险加大；市场因素让成品油消费趋于饱和；技术因素导致核心人才流失严重；运营因素导致库存堆积和亏损。 给这次应对措施挑点刺的话：“三新”投资项目不论金额大小都由分管副总经理审批就实施这个做法不太妥当。因为如果项目金额比较大或者风险比较高时这种审批机制可能就会显得不够严谨了。 给监督考核挑点刺的话：第一点就有问题了。只对内部控制运行有效性进行全面检查显然不够全面啊！应该还包括财务报告真实完整性等方面才对嘛！第二点是没问题的。第三点也有问题：根据评价报告编制完毕后直接报风险管理领导小组批准披露这事儿太简化了吧？毕竟涉及到对外披露的事情可不能马虎！ 这个过程其实就涉及到了企业风险管理基本流程中的风险识别与评估还有风险应对与控制这两个环节呢！