3月个税汇算即将拉开序幕，这个年度"总账单"关乎千万纳税人的切身利益；记者采访税务部门和财税专业人士了解到，许多纳税人存在扣除项目填报不完整、优惠政策利用不充分等问题，导致本应获得的退税未能如愿。 一、扣除项目填报不全成普遍现象 根据税务部门统计——在已进行汇算的纳税人中——因扣除项目填报不完整而少退税款的现象较为普遍。目前个人所得税制度允许的专项附加扣除共有七项，包括首套房贷利息扣除、住房租金扣除、赡养老人扣除、3岁以下婴幼儿照护扣除、子女教育扣除、继续教育扣除和大病医疗扣除。 调查发现，部分纳税人仅填报了单一扣除项目，如只勾选租房扣除，而将赡养老人、子女教育等符合条件的扣除留空。这种"选择性填报"直接影响了退税金额。税务部门举例说明，若纳税人同时符合多项扣除条件却仅填报一项，退税金额可能仅为几十元，而充分填报则可能达到数百元甚至更多。 二、年终奖处理方式选择影响显著 除扣除项目外，一次性奖金的处理方式也是影响退税金额的重要因素。现行政策允许纳税人选择将年终奖单独计算应纳税额，或并入当年综合所得统一计算，且这一选择权有效期延续至2027年底。 财税专业人士指出，不同收入水平的纳税人应采取差异化策略。对于收入较高、奖金较多的纳税人，年终奖单独计算往往更加有利；而对于收入较低、可扣除项目较多的纳税人，将奖金并入综合所得反而可能获得更多税收优惠。税务部门建议纳税人在汇算前进行试算比对，选择最优方案。 三、个人养老金账户开设率仍需提高 个人养老金制度的推出为纳税人提供了新的税收优惠渠道。根据规定，纳税人每年向个人养老金账户缴存的资金可在税前扣除，年度缴存上限为1.2万元。以税率为30%的纳税人为例，充分利用这一优惠可直接减少纳税3600元，税率更高的纳税人省税额可达5400元。 然而，记者了解到，目前部分符合条件的纳税人对这一政策的认知度和参与度仍有提升空间。税务部门强调，这笔资金退休后连本带利返还给纳税人，并非"打水漂"，而是兼具税收优惠和养老保障的双重功能。 四、公益捐赠、换房退税等政策需主动申报 除上述常见扣除外，符合条件的公益捐赠也可在综合所得中扣除，最高可扣除应纳税所得额的30%。此外，2027年底前完成先卖后买的纳税人可申请退税优惠。这些政策均需纳税人主动申报方能享受。 税务部门提醒，申报时必须保存有关凭证。公益捐赠需保存发票和电子回执，换房退税需准备房产交易凭证等材料。"系统没有弹窗提示不等于申报无误"，税务部门指出，部分申报在初期通过，但后续审核中可能因证据不足被打回，纳税人需补缴税款并承担滞纳金。 五、规范填报是避免后期追税的前提 在采访中，税务部门多次强调规范填报的重要性。有些纳税人采取"先填着看"的心态，前期获得退税，但后期因材料不符合要求被追回，甚至面临补缴税款加滞纳金的处罚。这种"先甜后苦"的情况值得警惕。 特别需要注意的是，子女教育、婴幼儿照护、首套房贷利息扣除在夫妻间有明确的分配规则，合计最多扣除100%，不能重复填报；有房产的纳税人不能同时享受租房和房贷利息扣除，两项只能二选一。大病医疗扣除需提供医院票据和医保结算单，虚假申报可能导致严重后果。 六、预约和申报的技巧与建议 税务部门建议纳税人在预约和申报时采取科学策略。早上9点前后通常是预约高峰期，系统可能出现卡顿，纳税人可选择在晚间或午休前后进行预约，以提高办事效率。申报完成后应保存截图和相关记录，便于后续查证。 对于退税到账时间，税务部门提醒不必过度关注。显示"正在处理"状态时，说明申报已进入流程，纳税人无需频繁刷新银行应用程序。通常情况下，审核无误的退税在申报后一周内到账。 不同纳税人群体应根据自身情况制定申报策略。有房贷的纳税人需重点关注利息扣除的完整性；租房纳税人应核对所在城市的租金扣除标准；有未成年子女的纳税人应同时申报子女教育和婴幼儿照护扣除；经常参加职业资格考试的纳税人需先确认相关资格是否在国家职业资格目录范围内，目录外的资格证书无法享受继续教育扣除。
个税汇算既是法定义务，也是一项与个人利益直接涉及的的年度核算。随着税收大数据应用不断深入，纳税人更需要如实、完整申报。专家表示，现行政策安排仍处在过渡期，未来税制可能调整，公众应及时关注政策变化，避免错过应享优惠，也减少不必要的风险。