虽说大家都叫增值税，其实里面名堂不少，接下来咱们就把这10大科目和10类常见场景理清楚。首先看科目布局，那张“应交税费”下挂着的10位“兄弟”，像“应交增值税”、“未交增值税”还有“预交增值税”，再加上待抵扣、待认证、待转销项这些细分，不管是当月的还是未来的状态，全都给收进去了。往后碰到任何跟税有关的事儿，都能在这张表里找到对应地方。 咱们再来聊聊这10类高频场景怎么记账。比如说买了税控设备或者技术维护费想抵税，做账的时候先记在管理费用里，等到真要抵减的时候，再从“减免税费”这个科目里把它冲掉。还有小微企业免税的情况，收入确认后先计提应交税费，等到符合免税条件了再把这部分转到营业外收入里。 留抵税额的处理也是个关键点。简单来说就是把之前没抵扣完的钱从“负债”科目里搬出来，给“进项税”科目增加一部分额度。这样一来相当于把以后能抵的钱提前预支进来了。至于交增值税这件事，小规模纳税人当月交完直接记银行存款就行；一般纳税人的情况稍微复杂点，有当月交的、上月未交的，还有预缴的情况。记住了，预缴增值税在月末必须做结转处理。 转出多交或者未交的情况也要注意。如果多交了钱系统会自动冲回；要是还没交齐或者不够交，就从“转出未交增值税”科目里把差额给补上。碰到进项税额转出的时候一定要记得把账落好。像资产报废了、当福利发了这些导致用途变更的事儿发生后，都得第一时间做转出处理，不然就容易多抵税款。 出口退税的流程也得走三步：申报批文下来后先记应收款；收到钱再转到银行存款；要是退税额比专用发票少了，差额就得算到成本里去。做差额征税的时候如果允许扣除支付给其他单位的价款，也能用分录把销项税直接砍掉一部分。 最后说下新旧政策衔接的事儿。从2016年5月1日新规施行那天起新发生的交易按新规办；如果之前有历史数据需要调整也要按新规来。旧文件财会〔2012〕13号和财会〔2013〕24号已经废止了。报表项目也跟着变了个名，“营业税金及附加”变成了“税金及附加”，房产税、土地使用税这些“四小税”也都归到这一个科目里来了。收到消费税返还冲减这个科目就行；如果是增值税返还则计入营业外收入。 做账的时候直接用这一套分录模板：计提的时候借方是“税金及附加”，贷方是应缴税费的各种明细；缴纳的时候反过来就行；期末结完账之后这个科目就没余额了，保证利润表和资产表两边的数据能对上号。